Ausübung Aktien Optionen Und Amt

Ausübung ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreizaktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierten Aktienoptionen besteht darin, dass Sie bei der Ausübung einer ISO keine Ausgleichsermittlung melden müssen. Aber Sie müssen trotzdem eine erhebliche Menge an Steuern zahlen, wegen der alternativen Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite übernimmt youre mit Bargeld (nicht Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten behandeln die steuerlichen Konsequenzen von bargeldloser Übung, Übung mit Lager, die Sie bereits besitzen, und Disposition von Aktien, die Sie mit einem ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption eine Nichtveranstaltung. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich dramatisch von der Behandlung von nichtqualifizierten Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über die Entschädigung, die der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag entspricht, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für die Aktie, die Sie erworben haben, einfach die Menge, die Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltefrist beginnt am Tag der Erwerbung der Aktie: Sie können nicht die Periode, für die Sie die Option gehalten haben. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigungseinkommen gemeldet hätten, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option anstelle einer ISO ausgeübt hätten. Mit anderen Worten, es entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (andernfalls bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Für Details siehe Übung von nichtqualifizierten Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlichsten müssen Sie AMT im Jahr bezahlen, in dem Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Menge an AMT youll bezahlen einfach durch das Betrachten der Menge des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchenelement bei Ihrer Ausübung einer ISO kann das Ereignis sein, das die AMT-Haftung auslöst, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung ab. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ausüben können, ohne irgendwelche AMT zu bezahlen. Wenn Ihr Schnäppchen-Element groß ist, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr der Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Artikel ergibt, kann größer sein als dieser Prozentsatz wegen des Zusammenwirkens von verschiedenen Merkmalen der alternativen Mindeststeuer.) Die zweite Konsequenz aus der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in zukünftigen Jahren berechtigt. Diese Gutschrift kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie AMT nicht bezahlen. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre reguläre Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird der AMT-Kredit schließlich erlauben, dass Sie alle AMT, die Sie bezahlt haben, in dem Jahr, in dem Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgegeben haben, wiederhergestellt haben. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht um Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt haben würde. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf zählen, dass Sie alle AMT in späteren Jahren wiederherstellen können. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktie, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis hat, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Betrag, den Sie bezahlt plus die Höhe der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll berichten eine kleinere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie den Bestand verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie berichten über eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach der Erfüllung der ISO-Halteperiode, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer berichten Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35). Aber für AMT-Zwecke berichten Sie von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung, die Sie gemeldet haben. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns berichtet kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf andere ISOs, die Sie üben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, nutzen Sie die AMT Kredit oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötigerweise doppelte Steuer in Bezug auf Ihre ISO. Cut Mitarbeiter Aktienoptionssteuern mit AMT Credit Wenn Sie Anreiz Aktienoptionen (ISO) in den letzten Jahren ausgeübt haben, können Sie haben Wurde mit einer kräftigen alternativen Mindeststeuer (AMT) Rechnung getroffen. Der AMT wird aufgeladen, wenn Sie Ihre ISO ausüben und an Ihren Aktien halten und sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie Ihnen vergeben wurden, verkaufen. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und des Ausübungspreises berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie schneiden Sie Ihre Alternative Minimum Tax.) Während niemand ist glücklich über die Zahlung von Steuern auf eine Aktie Transaktion, gibt es eine Steuergesetz-Bestimmung genannt die AMT Kredit, dass die Steuerzahler profitiert. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird diese AMT-Gutschrift automatisch ausgelöst. Diese Gutschrift kann verwendet werden, um Ihre Bundeseinkommensteuer zu senken, wenn der Betrag, den Sie auf Steuern schulden, mehr ist als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, dass die Summe der Einkommen, auf die Sie besteuert werden, senkt ein Kredit tatsächlich senkt Ihre Steuerrechnung Dollar-für-Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft, die Steuern der Aktionäre, die für die Ausübung ihrer ISOs entstehen, auszugleichen. Allerdings haben viele Investor-Steuerzahler festgestellt, dass die AMT Kredit nicht deutlich senken ihre Bundeseinkommen Steuerrechnung. Und so Kongress legte Steuerrecht Änderungen im Jahr 2007, und dann änderte sie wieder im Jahr 2008, um die Vorteile der Steuerzahler s unbenutzte AMT Credits, indem sie sie zurückerstattet zu erhöhen. Wie es funktioniert Die neuen Steuergesetzveränderungen, die im Jahr 2007 in Kraft getreten sind, sollen Menschen helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen sehen jetzt nicht genutzte AMT-Kredite, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Kredite bezeichnet), wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften beanspruchen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle Bundeseinkommensteuer Rechnung Dollar-für-Dollar. Trage qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (die Anwendung auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung aus dem IRS Das Gesetz, das 2007 in Kraft getreten ist (für Steuern, die 2007 im Jahr 2006 erwirtschaftet wurden) erlaubte es den Menschen, den größeren Betrag von entweder 20 ihrer langfristigen nicht genutzten AMT Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Allerdings hat die IRS auch Einkommensgrenzen gesetzt, um die Höhe des Kredits zu reduzieren, dass höhere Einkommensverdiener behaupten könnten. Kongress änderte das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Sie Ihre AMT-Gutschrift Wenn Sie ISOs in der Vergangenheit ausgeübt haben, können Sie Ihre potenzielle rückzahlbare AMT-Gutschrift berechnen, indem Sie das 1040 Formular Arbeitsblatt für Formular 6251 (Zeile 45), im Gespräch mit einem Steuerberatungsfachmann, bei einem Buchhalter oder bei der Verwendung von IRSs verwenden Online AMT Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt wurden, beschränken Ihren Kredit nicht auf den Gesamtbetrag der Einkommenssteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften beanspruchen können, die insgesamt mehr als die Geldmenge, die Sie für Steuern einbehalten haben, bereits in vierteljährlich geschätzter Steuer bezahlt haben oder dass Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdiente Einkommen gezahlt), können die Menschen den größeren Betrag auf: 50 der langfristigen nicht genutzten Kredit angesammelt drei Jahre oder mehr vor dem Einreichung Jahr der Betrag der rückzahlbaren AMT Kredit in den letzten Jahren 1040 Form gelistet Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 verdient haben und keine in den folgenden Jahren, könnten Sie behaupten, 40.000 (50 der qualifizierten ungenutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Muss IRS Form 8801 abschließen und das in das IRS zusammen mit deinem 1040 Formular schicken. Allerdings sagen wir, dass Sie 11.425 in Bundeseinkommenssteuern für die Einreichung Jahr 2009 zu schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu behaupten) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann mailen Sie einen Scheck abziehen Für den Unterschied von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, die rückzahlbare Gutschrift zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommensteuer Rechnung zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu erhalten. Aber die gute Nachricht endet nicht dort. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage sein, 40.000 in Kaution zu verlangen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbaren Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre 2010 Steuern einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Bereitstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die Vorteile der rückzahlbaren AMT Kreditvorschrift zu nutzen. Es kann ein langer Weg in helfen Ihnen zahlen Ihre AMT Rechnung, Geld zurück zu bezahlen Sie bezahlt auf Ihre AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuerrechnungen. Wenn Sie langfristige ungenutzte Gutschrift von mehreren AMT Rechnungen bezahlt haben, die vor drei oder mehr Jahren bezahlt wurden, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass Sie korrekt Ihre Anträge einreichen und Ihre Vorteile maximieren. (Wenn steuerliche Regeln für Sie verwirrend sind, werfen Sie einen Blick auf Making Sense Of The Tax Code, um Wege zu finden, um Ihnen zu helfen, es zu verstehen.) Ein anfängliches Gebot auf einem bankrott company039s Vermögenswerte von einem interessierten Käufer, der von der Bankrott Firma gewählt wurde. Von einem Bieterpool aus. Artikel 50 ist eine Verhandlungs - und Vergleichsklausel im EU-Vertrag, in der die für jedes Land zu ergreifenden Maßnahmen umrissen werden. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt, dass. Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive Aktienoptionen (ISOs) kann ein attraktiver Weg, um Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer Ihr AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Bleiben Sie informiertAlternative Minimum Tax Stock Options Jedes Jahr müssen immer mehr Steuerzahler die alternative Mindeststeuer (AMT) zahlen. Die AMT ist eine zweite Steuerregelung, die entworfen, um sicherzustellen, dass Steuerzahler nicht vermeiden können, Einkommenssteuern zu zahlen, indem sie viele Abzüge und Ausnahmen nehmen. Ausübung bestimmter Aktienoptionen könnte auch die AMT Kick in. Bevor Sie eine Aktienoption ausüben, sollten Sie wissen, wie sich die AMT auf Ihre Steuerrechnung auswirken könnte. Aktienoptionen amp Steuergrundlagen Im Allgemeinen gibt Ihnen eine Aktienoption das Recht, Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Preis und für einen festgelegten Zeitraum. Es gibt zwei Haupttypen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen können jedem gegeben werden. Zwei große Steuerprobleme kommen mit diesen Optionen: Sie haben steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie die Option ausüben - Sie kaufen die Aktie - wenn der Aktienkurs zwischen den Zeiten, die Sie die Option erhielten und ausgeübt haben. Das Einkommen wird mit den regulären Steuersätzen besteuert, Die bis zu 35 Prozent für 2010 sein kann. Es kann im Jahr 2011 höher sein. Das Einkommen gilt nicht für den niedrigeren Kapitalertragsteuersatz, weshalb theyre genannt nicht qualifizierte Optionen Eine Anreizaktienoption (ISO) ist viel anders. Erstens kann es nur den Mitarbeitern gegeben werden. Auch die wichtigsten Steuerfragen für ISOs sind: Sie zahlen nicht regelmäßig steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie die Option ausüben Wenn Sie die Aktie für zwei Jahre, nachdem Sie die Option gegeben wurden und ein Jahr, nachdem Sie es ausgeübt haben, jeder Gewinn, den Sie für das Kapital qualifiziert haben Gewinnt die Behandlung, weshalb ISOs als qualifizierte Optionen bezeichnet werden. Die Kapitalgewinnsquote ist bis 2010 auf 15 Prozent begrenzt und kann für 2011 steigen. Sie müssen das AMT-Formular ausfüllen und als Einkommen den Unterschied zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis melden. Zum Beispiel sagen wir im Jahr 2005 eine Aktie Option, um 100 Aktien Ihrer Arbeitgeber Aktie zu 10 pro Aktie zu kaufen, und die Option dauert 5 Jahre: Wenn die Option nicht qualifiziert ist und Sie es im Jahr 2009 ausüben, wenn die Aktie mit 15 pro Aktie gehandelt wird, haben Sie 500 von steuerpflichtigen Einkommen, das mit dem regulären Zinssatz besteuert wird Wenn die Option qualifiziert ist, haben Sie kein regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen, aber Sie müssen 500 als Einkommen einschließen, wenn Sie Ihren AMT berechnen - die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis Vermeidung der AMT Nur ISOs sind Vorbehaltlich der AMT (nicht qualifizierte Aktienoptionen unterliegen den regulären Steuersätzen). Wenn Sie AMT bezahlen müssen, beträgt der Steuersatz 26 Prozent für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 und 28 Prozent für jeden Betrag über 175.000. So kann der AMT zu einer großen Steuerrechnung für Sie führen. Zum Beispiel ist Ihre ISO für 5000 Aktien Ihrer Arbeitgeber Aktie bei 10 pro Aktie, und Sie üben die Option, wenn die Aktie mit 100 pro Aktie Handel ist. Für AMT-Zwecke müssen Sie ein Einkommen von 450.000 melden - der Unterschied zwischen der Option und den Ausübungspreisen. Ihre Steuerrechnung wird wahrscheinlich über 100.000 sein, zum großen Teil wegen der ISO. Wie können Sie eine ISO ausüben, ohne den AMT bezahlen zu müssen. Es ist nicht einfach. Schließlich soll der AMT die Steuerzahler daran hindern, Steuern zu vermeiden. Es gibt einige Dinge, die man aber tun kann. Für eine Sache, im selben Jahr, dass Sie die Option ausüben, erwägen, einige der ISO-Aktien zu verkaufen, um genug Geld zu bekommen, um die AMT-Steuer zu bezahlen. Oder stellen Sie sicher, dass Sie andere Vermögenswerte zur Hand haben, um die AMT zu decken. Wenn der Aktienkurs kurz nach der Ausübung der Option fällt, sollten Sie erwägen, alle Aktien im selben Jahr zu verkaufen, wie Sie die Option ausgeübt haben. Das ist, weil unter dem Bundes-Steuer-Code, können Sie berechnen Gewinn für AMT Zwecke mit dem Verkaufspreis (nicht der Ausübungspreis), wenn Sie im selben Jahr zu verkaufen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine ISO für 100 Aktien bei 5 haben und Sie üben es aus, wenn die Aktie für 20 verkauft wird. Später im selben Jahr fällt die Aktie auf 15. Wenn Sie vor dem Ende des Jahres um 15, youll verkaufen Haben keine AMT-Steuern, sondern haben 1.000 steuerpflichtige Einkommen ((15 - 5) x 100), die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Auf der anderen Seite, wenn Sie die Aktie für die richtige Zeit halten, wird die AMT treten und Ihre Steuer wird auf der Grundlage der Spanne zwischen der Option und Ausübungspreise oder 1500 ((20 - 5) x 100 berechnet werden) . Holen Sie sich einige Ratschläge Die AMT kann kompliziert sein, und noch mehr, wenn Sie denken über die Ausübung einer ISO. Bevor Sie es tun, sollten Sie mit einem professionellen Steuerberater oder einem Steueranwalt reden, bevor Sie sich anmelden, um zu sehen, wie Sie sich von einer großen Steuerrechnung befreien können. Fragen für Ihren Anwalt Gibt es einen Grund, warum ich eine Anreiz-Aktienoption wünschen würde Es klingt für mich wie seine eine große Steuerbelastung. Gibt es irgendwelche steuerlichen Konsequenzen, wenn ich Arbeitsplätze ändere, ohne meine ISO auszuüben Kann ich meine ISO an einen anderen Angestellten verkaufen, und wenn ja, werde ich auf den Verkauf besteuert. Sprechen Sie mit einem Anwalt